Regímenes Fiscales en Italia. Partita IVA

En este análisis que hacemos encontrarás:

• Ser autónomo en Italia.
• El régimen forfettario. Características principales.
• Diferentes con el régimen ordinario.
• Descargar la Guía del Régimen Forfettario en Italia.
• Podrás solicitar acompañamiento para el proceso y abrir la Partita IVA al momento
  

Fuentes utilizadas para el desarrollo de este análisis por parte de nuestra redacción:

Agenzia delle Entrate - Gobierno de Italia - INPS - CAF ACLI - unmadrilenoeneuropa.es - Autónomos en Europa - Vivir en Europa

Ser autónomo en Italia. Diferentes regímenes.

Una duda que surge cuando uno quiere emprender en Italia como autónomo, es saber el tipo de régimen que debes elegir. Es verdad, que dependiendo de tu codice ateco (índice de actividad), marcará en gran parte tu selección (artesanos, comerciantes, determinadas profesiones.)

Pero en muchos casos la persona no tiene que pertenecer a una cassa, o albo puede acceder al régimen general. Te vamos a hablar en este artículo, independientemente de tu codice ateco, de los 2 grandes regímenes fiscales que hay en Italia para los autónomos. El régimen forfettario y el régimen ordinario. Veremos las principales diferencias entre cada uno. Recuerda que hemos hablado mucho sobre la Partita IVA en Italia.

En la parte superior de este análisis podrás encontrar el índice del mismo y las fuentes utilizadas para el desarrollo por parte de la redacción autonomoseneuropa.eu

Si tuvieras cualquier pregunta o consulta puedes solicitarnos una reunión de bienvenida sin compromiso haciendo clic.

Recuerda que esta es sólo una de las decisiones que afectan a nuestros impuestos una vez que queremos abrir nuestra partita iva.

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En qué consiste el Régimen Forfettario.

Queremos recordar a todos que el Régimen Forfettario es una formula fiscal que permite la obtención de la Partita IVA (como el NIF español) con una serie de ventajas y simplificaciones notables, lo que provoca que sea la fórmula que te recomendamos para empezar si empiezas en el mercado italiano como autónomo ("libre profesional".)

Por supuesto no todo el mundo se puede acoger a este régimen, es más no a todo el mundo le puede resultar el más apropiado. La legislación italiana es muy compleja, hay que admitirlo, por lo que antes de empezar incluso para adherirte a este Régimen fiscal te recomendamos solicitar asesoramiento para explicar tus objetivos y herramientas.

¿Cuándo puedo acogerme al Régimen Forfettario 2022?

Todas aquellas personas físicas -ya que no es un Régimen jurídico, si quieres saber sobre tipos de sociedades consulta en este link- cuya facturación no sea superior a €65.000 durante un año (proporcional desde el inicio de la actividad.) Además:

• Los Ciudadanos italianos.
• Los Ciudadanos residentes en la Unión Europea que producen al menos el 75% de los ingresos en Italia.
• Los Ciudadanos residentes en Islandia, Liechtenstein y Noruega que producen al menos el 75% de los ingresos en Italia.
• Aquellas personas que en el pasado ejercicio no hayan facturado ingresos comerciales por importe superior a 65.000 euros.

Este tipo de Régimen tiene un tipo impositivo del 15% -que es sensiblemente inferior al 24% habitual de los impuestos de sociedades- pero que además los 5 primeros años el tipo es del 5%

Recuerda descargarte la Guía del Autónomo que hemos preparado para todos los usuarios de habla hispana. Comenzamos conociendo cuáles son las exclusiones a la Tarifa Plana para Autónomos para este 2022:

• Si el año pasado pagaste en concepto de personal (colaboradores, empleados, ...) más de €20.000
• Si se has recibido ingreso como trabajador asalariado, en adicional a la Partita IVA, por un importe superior a los €30.000 (Recuerda que éstos ingresos no pueden superar más del 50% de la facturación global incluyendo tu Partita IVA.)
• Haber superado el año anterior los €65.000 de facturación.
• Además de todas las exclusiones ya conocidas de los años anteriores (Conoce el detalle en nuestra guía para Autónomos.)

Diferencias entre el Forfettario y el Ordinario.

A continuación vamos a ver las principales diferencias entre ambos regímenes. Ya te adelantamos que por lo general, el forfettario es una evolución simplificada y más económica del ordinario. Pero no siempre tiene que ser el que mejor se adapte a tus necesidades.

Con el forfettario:

• No todo el mundo puede acceder, tienes que facturar menos de €65.000
• Estás exento de las declaraciones (trimestrales o mensuales) del IVA.
• También estás exento de la facturación electrónica. Así como registros y libros contables.
• Por contra los gastos van incluidos en el coeficiente de redditività. Existen si o si, aunque no hayan ocurrido, pero no puedes imputar más.

Con el ordinario:

• Todo el mundo puede acceder a este régimen.
• Tienes responsabilidad con las declaraciones del IVA (al no estar exento), la facturación electrónica, así como los registros contables.
• Puedes imputar todos los gastos que la ley reconoce para el desempeño de tu actividad.

Es el punto más importante, si tienes grandes alquileres, maquinaria, o costes fijos notables para desempeñar tu actividad. El régimen ordinario puede que sea el que más te convenga.

A nivel de impuestos y compatibilidad con las ventajas fiscales debes tener en cuenta estos datos.

Con el forfettario:

• Los impuestos son del 5% los 5 primeros años. Siempre que cumplas las condiciones del mismo.
• A partir del 5º año serán del 15%
• No es compatible con los beneficios o ventajas fiscales para extranjeros o repatriados.

Con el ordinario:

• Existe un escalado desde el 23% al 43%.
• Es compatible con los beneficios o ventajas fiscales para extranjeros o repatriados.

Regímenes en Italia para Autónomos:

• FORFETTARIO:
  
  
• Importe máximo €65.000
• Declaración IVA Exenta
• Libros contables Exentos
• Facturación electrónica Exenta
• Deducción de Gastos (No, % de redditività)
  
  
• ORDINARIO:
• Importe máximo (Sin límite)
• Declaracion IVA trimestral
• Libros contables obligatorios
• Facturación electrónica obligatoria
• Deducción de Gastos posible
  

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