Dentista en Italia. Partita IVA

En este análisis que hacemos encontrarás:

• Cómo es el Régimen Forfettario para un dentista u odontólogo en Italia
• Cuáles son las características.
• Cuáles son los impuestos para los autónomos en Italia con este Régimen.
• Qué tipo de aportes a la Seguridad Social italiana debo realizar.
• Descargar la Guía del Régimen Forfettario en Italia.
• Si quieres ser autónomo en Italia. Hazlo con nosotros
  

Fuentes utilizadas para el desarrollo de este análisis por parte de nuestra redacción:

unmadrilenoeneuropa.es - vivirenespana.eu - MovEU - Agenzia delle Entrate - INPS - MovEU - Vivir en Europa

Régimen Forfettario en Italia.  Qué debo hacer para ser dentista u odontólogo en Italia. 

La burocracia y fiscalidad en Italia en ocasiones es algo compleja, por eso trabajamos para darte la información contrastada y analizada en español. Por eso hoy te vamos a hablar del Régimen Forfettario y cómo darte de alta para trabajar de dentista u odontólogo en Italia. Recuerda que hemos hablado mucho sobre la Partita IVA en Italia.

En la parte superior de este análisis podrás encontrar el índice del mismo y las fuentes utilizadas para el desarrollo por parte de la redacción autonomoseneuropa.eu

Para llevar a cabo la actividad de dentista u odontólogo tendrás que hacer convalidado previamente tus titulaciones. Si tienes dudas nos puedes contactar.

En el caso de que quieras gestionar por ti mismo, debes saber que lo primero que hay que hacer es completar el formulario AA9 / 12, indicando el Código Ateco para dentistas u odontólogos.

El código de Ateco que deberá ingresar es el s 86.23.00 - ATTIVITÀ DEGLI STUDI ODONTOIATRICI.  Con este código puedes desarrollar las siguientes actividades:

• atención dental general o especializada, como odontología, endodoncia y odontopediatría; tratamiento de patologías de la cavidad bucal.
• actividades de ortodoncia.
• actividades odontológicas realizadas en quirófanos.
  
  
  De la clase 86.23 quedan EXCLUIDOS:
  
  
• producción de dientes artificiales, dentaduras postizas y prótesis por laboratorios dentales, cf. 32.50
• actividades hospitalarias ambulatorias para pacientes hospitalizados, cf. 86.10
• actividades realizadas por paramédicos dentales como técnicos de higiene bucal, cf. 86,90

Debes saber que deberás inscribirse en el ENPAM

Realizados todos estos trámites deberás elegir un Régimen fiscal. Podrás elegir entre el Régimen Forfettario o el o il Regime Ordinario Semplificato. La gran diferencia entre ambos Regímenes son las condiciones de acceso y la posibilidad de deducirte los gastos que has generado en el año durante la actividad.

Así por ejemplo en el Régimen Ordinario Simplificado no se establecen grandes requisitos de acceso, solo el cumplimiento del límite de ingresos de €400,000 si vende servicios y €700,000 si realiza otro tipo de actividad .

La base imponible a diferencia del Régimen Forfettario se calcula restando los gastos a los ingresos.  Por eso si vas a tener importantes gastos deducibles esté Régimen estaría más adaptado a tus necesidades. También tienes que tener en cuenta que con el Régimen Ordinario Semplificato deberás de emitir facturas electrónicas con el IVA correspondiente.

A continuación vamos a explicarte en detalle el Régimen Forfettario que es el más adaptado para el inicio de actividades de este tipo. Queremos decirte que no hay uno mejor que otro, depende de tus necesidades y de cómo estés planteando la actividad.

Con nuestros más de 90 profesionales en toda Europa podrás gestionar cualquier tipo de necesidad que tengas como autónomo o empresa:

• Constitución. Alta.
• Estrategia y análisis fiscal.
• Servicios Legales. Penal. Fiscal. Laboral. Civil.
• Contabilidad, Impuestos, IVA, TAX, VAT. Todos los modelos necesarios.
• Internacionalización. Contratos. Traducción. Juramentos.

Cuéntanos en qué podemos ayudarte. Solicita tu reunión de Bienvenida sin compromiso.

El Régimen Forfettario. Características principales.

Queremos recordar a todos que el Régimen Forfettario es una formula fiscal que permite la obtención de la Partita IVA (como el NIF español) con una serie de ventajas y simplificaciones notables, lo que provoca que sea la fórmula que te recomendamos para empezar si empiezas en el mercado italiano como autónomo o libre profesional.

Por supuesto no todo el mundo se puede acoger a este régimen, es más no a todo el mundo le puede resultar el más apropiado. La legislación italiana es muy compleja, hay que admitirlo, por lo que antes de empezar incluso para adherirte a este Régimen fiscal te recomendamos solicitar asesoramiento para explicar tus objetivos y herramientas.

Comenzamos conociendo cuáles son nuevas las exclusiones a la Tarifa Plana para Autónomos::

• Si el año pasado pago en concepto de personal (colaboradores, empleados,..) has realizado más de €20.000
  
  
• Si se han recibido ingreso como trabajador asalariado, en adicional a la Partita IVA, por un importe superior a los €30.000 (Recuerda que éstos ingresos no pueden superar más del 50% de la facturación global incluyendo tu Partita IVA.)
  
  
• Si has superado el año anterior los €65.000 de facturación.
  
  
• Además de todas las exclusiones ya conocidas de los años anteriores.

Este tipo de Régimen tiene un tipo impositivo del 15% -que es sensiblemente inferior al 24% habitual de los impuestos de sociedades- pero que además los 5 primeros años el tipo es del 5%

Quiénes se pueden acoger a este régimen fiscal. Condiciones.

Todas aquellas personas físicas cuya facturación no sea superior a €65.000 durante un año (proporcional desde el inicio de la actividad.)

Además los informáticos deberán cumplir las siguientes condiciones:

• Los Ciudadanos italianos.
• Los Ciudadanos residentes en la Unión Europea que producen al menos el 75% de los ingresos en Italia.
• Los Ciudadanos residentes en Islandia, Liechtenstein y Noruega que producen al menos el 75% de los ingresos en Italia.
• Aquellas personas que en el pasado ejercicio no hayan facturado ingresos comerciales por importe superior a 65.000 euros.
• Este tipo de Régimen tiene un tipo impositivo del 15% -que es sensiblemente inferior al 24% habitual de los impuestos de sociedades- pero que además los 5 primeros años el tipo es del 5%

Por ejemplo, Si eres español, podrá abrir su Partita IVA (darse de alta como Autónomo) y acogerse a este Régimen especial, solo si vive en Italia y factura al menos el 75% de los ingresos del IVA en el territorio italiano. 

Las cotizaciones a la seguridad social italiana dependerán del tipo de actividad que se realice con la Partita IVA.

Debes tener en cuenta que no se aplican impuestos sobre el tramo de ingresos superiores a €102.543 y además, es importante que analices que al abrir la Partita IVA (darse de alta como autónomo) o todos los años a fines de febrero, se puede solicitar una reducción de las contribuciones del 35% tanto en la parte fija como en la variable, teniendo efectos en el caso de que lo solicites en el cálculo pensionistico.

Aclarados estos dos puntos te detallamos como funcionan los costes de la seguridad social para la Partita IVA en 2022:

• Freelance. Será el 25,98% de la renta imponible y sujeta a impuestos. Si la renta fuera €0, no deberá pagar nada.
• Profesiones libres y admitidas en el registro (como, topógrafos, abogados, médicos, etc.) Deberán adherirse a su grupo profesional, aplicando la normativa y porcentajes concretos de su sector. 
• Artesanos y comerciantes. Pagarán una cantidad fija independientemente de los ingresos generados y un porcentaje adicional siempre y cuando se excedan las cuotas de ingresos establecidas.
  
  Los informáticos como hemos visto al inicio de este análisis deben inscribirse a la Gestiones Separata. Por este caso su modalidad de la seguridad social es la primera o también llamada "freelance". Deberán pagar el 25,98% de la renta imponible.
  
  Consulta con nuestros expertos los diferentes tramos.

En cuanto a la maternidad en las Partita IVA - Autónomos en Italia.

Las reglas relativas a la asignación por maternidad se refieren a todas las Partitas IVA, por lo tanto , tendrá derecho a la maternidad incluso si realiza una actividad profesional con un número de IVA aprovechando el esquema de tarifa plana del que estamos hablando en este artículo. 

Tendrás derecho a recibir este subsidio de maternidad por un período de 5 meses (dos meses antes del nacimiento y durante los siguientes tres meses), al igual que cualquier empleado asalariado. Una diferencia importante que caracteriza solo a la maternidad para quienes tienen un número de IVA, está representada por el hecho de que si lo considera apropiado, puede continuar llevando a cabo su actividad profesional incluso durante el período de maternidad. (Una ventaja frente al trabajador asalariado.)

También es interesante saber que el derecho a la maternidad también se reconocerá en el caso de adopciones o asignaciones.

En el caso de los dentistas, las cotizaciones a la seguridad social italiana estarán sujetas al ENPAM como habíamos adelantado anteriormente. Se subdivide en dos cuotas.

Los aportes ENPAM de la Cuota A son obligatorios para todos los afiliados, independientemente de que se desempeñen como empleados, profesionales o en ambas formas. Pueden pagarse en una sola cuota o en cuatro cuotas (sin interés), a partir del mes siguiente a la inscripción en el Registro, hasta la edad de jubilación.

Los importes actualizados a 2021 son los siguientes:

• 117,06 € al año para estudiantes.
• 234,11 € al año hasta los 30 años.
• 454,42 € al año de 30 a 35 años.
• 852,74 € al año desde los 35 a los 40 años.
• 1574,86 € anuales desde los 40 años hasta la edad de jubilación de la Cuota A.
• 852,74 € anuales para los matriculados mayores de 40 años admitidos a cotización reducida (esta categoría incluye únicamente a los matriculados que presentaron la elección antes del 31 de diciembre de 1989. Desde 1990 ya no existe la posibilidad de solicitar una cotización reducida).

A estas cantidades hay que sumar también la cotización por maternidad , adopción y aborto de 44,55 euros anuales.

Se permite la reducción a 840,14 € para los matriculados mayores de 40 años que presentaron la solicitud antes del 31 de diciembre de 1989. Desde 1990 ya no existe la posibilidad de solicitar la cotización reducida.

También existe una cotización por maternidad, adopción y aborto de 45 euros anuales.

Los aportes ENPAM de la Cuota B son devengados únicamente por aquellos médicos que ejercen por cuenta propia, tanto como actividad única (y, por tanto, como única fuente de ingresos), como como segunda actividad adicional, que se suma a la principal (p. hospitales, especialistas ambulatorios, pero también jubilados, que hacen "doble trabajo").

Si bien no tienen que abrir el NIF, los empleados públicos que ofrecen servicios de intramoenia también están obligados a pagar los aportes ENPAM de la Cuota B (aunque -como veremos- con una tasa muy reducida).

Los ingresos de los trabajadores autónomos están cubiertos por la Cuota A de cotizaciones a la seguridad social sólo hasta un determinado importe, por debajo del cual no es necesario presentar el formulario D para la declaración anual, a saber:

• 4.457,73 € (neto de los costes incurridos para producirlo) para los menores de 40 años.
• 8.232,59 euros (netos de gastos incurridos para producirlo) a partir de los 40 años.

Por lo tanto, una vez superados estos montos, los médicos están obligados a pagar las cuotas ENPAM Cuota B a la tasa:

• Entero → 18,50%
• Reducido a la mitad → 9,25%
• Reducido → 2%
  
  

Precisamos que las tres tasas se aplican a las rentas profesionales gratuitas (calculadas netas de los costes para producirlas) hasta un tope de 102.543 €, pasado el cual se paga el 1% sobre el exceso.

Un ejemplo práctico sobre tributación para los dentistas en Italia:

• Coeficiente de Rentabilidad; 78%
• Ingresos anuales: €10.000
• Base Imposible: €10.000 * 78% = €7.800
• Impuesto anual al 5% durante los 5 primeros años.
• Total a pagar anualmente en impuestos: €390

Cuéntanos en qué podemos ayudarte. Solicita tu reunión de Bienvenida sin compromiso.