IVA en Europa. Nueva Normativa

En este análisis que hacemos encontrarás:

• El IVA en el e-commerce. Novedades
• Ventas a distancia intracomunitarias.
• Venta de bienes a distancia importados de terceros países.
• Puedes realizar tu consulta fiscal con nuestros expertos.

Fuentes utilizadas para el desarrollo de este análisis por parte de nuestra redacción:

unmadrilenoeneuropa.es - vivirenespana.eu - Agencia Tributaria - Gobierno de España - Autónomos en Europa

El IVA en el E-commerce. Nueva Normativa

El comercio electrónico es clave en el desarrollo de diferentes actividades comerciales. Vamos a entrar en detalle de cómo se deben presentar y gestionar las diferentes ventas en diferentes países europeos. Puedes profundizar más en nuestra sección sobre IVA y Comercio electrónico. Recuerda que en nuestro blog hemos hablado mucho sobre este tema.

En la parte superior de este análisis podrás encontrar el índice del mismo y las fuentes utilizadas para el desarrollo por parte de la redacción autonomoseneuropa.eu

Si tuvieras cualquier pregunta o consulta puedes solicitarnos una reunión de bienvenida sin compromiso haciendo clic.

Nueva normativa del IVA en el Comercio electrónico.

El 1 de julio de 2021 entraron en vigor las nuevas normas para el IVA del comercio electrónico. La nueva legislación Europea pretende simplificar cómo recaudan los países sus respectivos IVA en las ventas online intracomunitarias. Si has superado el límite de los 10.000€ por ventas a particulares europeos, debes darte de alta en el sistema de ventanilla única de Hacienda.

Como ya hemos introducido, si gestionas un e-commerce, debes saber que todos aquellos empresarios o profesionales que realicen operaciones, pueden acogerse a alguno de los nuevos regímenes de ventanilla única.

A través del Real Decreto Ley 7 2021 de 27 de abril RDL 7 2021 se introducen importantes modificaciones en la Ley del IVA mediante la definitiva transposición de la Directiva ( 2017 2455 del Consejo, de 5 de diciembre del 2017 y la Directiva 2019 1995 del Consejo, de 21 de noviembre de 2019.

Si eres un e-commerce, marketplace o si te dedicas a vender productos o servicios online a particulares de la Unión Europea debes poner el IVA del país de tu cliente y liquidar estos IVA en el modelo 369.

Estas nuevas “ afectan a los integrantes de la cadena de suministro del comercio electrónico:

• Vendedores.
• Mercados/plataformas, tanto dentro como fuera de la Unión Europea.
• Operadores postales y las empresas de mensajería.
• Aduanas y las administraciones fiscales de los distintos Estados miembros de la Unión Europea.
• Consumidores.

A través de estas modificaciones se modifica el régimen de las ventas a distancia cuando el destinatario es un consumidor final (B 2 C) Se establece un nuevo régimen fiscal aplicable al comercio electrónico para las entregas de bienes y prestaciones de servicios contratados mediante plataformas o interfaces digitales por consumidores finales establecidos en el territorio de aplicación del impuesto, realizadas

por empresarios o profesionales radicados en i) otro Estado miembro o ii) en un Estado o territorio tercero.

Por lo tanto debes tener en cuenta:

Se pretende abandonar el esquema de tributación en origen y se pasa, con ciertas pequeñas salvedades, a un esquema de tributación en destino Se introducen para ello medidas específicas al objeto de minimizar las cargas y costes administrativos de los operadores afectados.

Las operaciones a las que afecta el nuevo paquete IVA:

• Ventas a distancia de bienes dentro de la Unión Europea (ventas a distancia intracomunitarias) realizadas por proveedores o titulares de unaminterfaz digital considerados sujetos pasivos.
• Entregas interiores de bienes por parte de los titulares de una interfaz digital considerados sujetos pasivos.
• Suministros de servicios de proveedores comunitarios y de fuera de la Unión Europea a consumidores finales de la Comunidad.
• Las ventas a distancia de bienes importados de países o territorios terceros cuyo valor intrínseco no supera los 150 euros realizadas por proveedores y titulares de una interfaz digital considerados sujetos pasivos, excepto los bienes sujetos a impuestos especiales.

Si tienes cualquier duda recuerda que puedes solicitar ayuda a nuestros fiscales.

Con nuestros más de 90 profesionales en toda Europa podrás gestionar cualquier tipo de necesidad que tengas como autónomo o empresa:

• Constitución. Alta.
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Cuéntanos en qué podemos ayudarte. Solicita tu reunión de Bienvenida sin compromiso.

Las ventas a distancia intra-comunitarias. Legislación.

Se dan varias casuísticas con la modificación de la legislación que debes tener en cuenta:

Se introduce un sistema de ventanilla única One Stop Shop para simplificar las obligaciones formales y de registro en cada una de las jurisdicciones de los Estados miembros en las que operen los empresarios o profesionales Es el llamado Régimen de la Unión. Además, en el caso de que el empresario o profesional opte por acogerse al sistema de ventanilla única en el Territorio de Aplicación del Impuesto se incluirán las cuotas de IVA devengadas en otros Estados miembros y se deberán ingresar en la AEAT dichas cuotas de IVA devengadas.

La Administración tributaria española se encargará luego de distribuir las cuotas de IVA recaudadas a favor de cada uno de los Estados miembros en los que el empresario realizó entregas de bienes, prestaciones de servicios ETR o prestados a través de Internet.

El sistema de ventanilla única deberá operar sobre todas las ventas a distancia intracomunitarias, prestaciones de servicios ETR y prestaciones de servicios por Internet.

Es decir, en el momento que mi facturación a particulares de la UE supere los 10.000€ estaré obligado a darme de alta en el OSS (One-Stop-Shop o también conocido como Ventanilla Única) a través del modelo 035 y esto implica que tengo que facturar con el IVA del país del cliente que me compra y liquidar ese IVA en el modelo 369 trimestralmente.

Mientras no supere este importe, se aplicara el IVA de España (o del territorio donde esté dado de alta) y actuaré como hasta el momento. Saldrá en la casilla del modelo 303 como si fuera una operación interior y se liquida el IVA en España.

Recuerda que hablamos de €10.000 en la suma total de las operaciones. Pueden ser €9000 a Francia, €900 a Italia, y €120 a Alemania. Deberé realizar declaraciones en todos los lugares.

Es decir:

1. Si tengo un importe global inferior o igual a €10.000 deberé aplicar el IVA español si mi e-commerce está en España. O el del país donde lo tenga instalado.
2. Si tengo un importe global superior a €10.000 deberé repercutir el IVA a cada uno de los países donde haya realizado las operaciones.
   
   

Cuáles son los requisitos para tributar en REDEME. Autónomos en España. Plazos y cómo inscribirse en REDEME.

Debes tener en cuenta estos requisitos para poder inscribirte:

• No puedes tributar en el régimen simplificado del IVA a menos que transportes viajeros o mercancías por carretera.
• Debes emitir tus facturas sin el IVA, es decir, con inversión del sujeto pasivo.
• No deber nada a Hacienda. Es decir, estar al corriente de todas tus obligaciones fiscales y tributarias (ya sabes, si debes algo, no hay devoluciones posibles).
• No puedes tener la baja cautelar en el registro de devolución mensual ni que te revoquen el número de identificación fiscal.
• No debes haber sido excluido del REDEME en los tres años anteriores a la petición del ingreso.
  
  

Si eres transportista de viajeros o mercancías por carretera puedes solicitar la devolución de las cuotas deducibles de tu medio de transporte (vehículo).

Para darte de alta, la solicitud de inscripción la tendrás que presentar en noviembre:

Las solicitudes efectuadas en noviembre de 2021 por ejemplo, tendrán efecto el día 1 de enero del año siguiente, es decir, de 2022.

Una vez que te das de alta en REDEME estás obligado a estar en el mismo durante, mínimo, un año. No es algo que se pueda cambiar cada mes o según nos interesa.

Cómo inscribirte en este Régimen excepcional que es el REDEME.

Para inscribirte en el REDEME solo necesitas seguir estos dos pasos:

Modelo 036, presentar en Hacienda el modelo 036 para la declaración censal de alta, modificación y baja en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores.

Presentar en Hacienda el modelo 039 que será de efectos para la declaración de datos relativa al régimen especial del grupo de entidades en el impuesto sobre el IVA.

obligaciones

Una vez que te has dado de alta en el REDEME, debes presentar todos los meses las autoliquidaciones del IVA mediante el modelo 303.

Además, mensualmente también tienes que entregar a Hacienda una declaración informativa de los registros del IVA con el modelo 340.