Ventajas Fiscales para Autónomos en Italia

En este análisis que hacemos encontrarás:

• Las Ventajas Fiscales en Italia para autónomos. Introducción.
• Qué son las Ventajas del Régimen Impatriado en Italia y requisitos de acceso.
• El Régimen Forfettario en Italia vs. Régimen Ordinario. Qué me compensa para aplicar las ventajas fiscales en Italia.
• Pasos que debo realizar para obtener las Ventajas Fiscales.
• Entra en al área de autónomos y contacta con nuestros fiscalistas.
  

Fuentes utilizadas para el desarrollo de este análisis por parte de nuestra redacción:

Agenzia delle Entrate - Gobierno de Italia - INPS - CAF ACLI - unmadrilenoeneuropa.es - Autónomos en Europa - Vivir en Europa

Las Ventajas Fiscales en Italia para autónomos. Introducción.

Si eres autónomo y licenciado, científico, investigador o profesor y acabas de llegar a Italia. Te aconsejamos que conozcas las Ventajas Fiscales para Autónomos. Por ello te hablamos en este análisis de las Ventajas Fiscales en Italia para las Partita IVA y su compatibilidad. Recuerda que hemos hablado mucho sobre la Partita IVA en Italia.

Qué son las ventajas fiscales para autónomos en Italia.

Son una serie descuentos que llegan hasta el 90% de la base imponible sobre la que calcular tu tributación en Italia. Sí, has leído bien, hasta el 90% de descuento.

Éstas se recogen en el Régimen de Impatriati, son tanto para extranjeros que fija su residencia fiscal en Italia, como para Italianos que regresan a Italia. Una de las condiciones principales es no haber sido residente en Italia los 2 años anteriores a su solicitud.

Si lo deseas puedes contactar con nuestros fiscalistas que te ayudarán a evaluar si cumples los requisitos de acceso.

También hemos creado una Guía resumen sobre las ventajas fiscales que puede resultarte de gran utilidad. La puedes descarga en este link.

En definitiva para poder acceder a las ventajas fiscales deberás cumplir:

• Antes del traslado al territorio del estado, haya mantenido su residencia fiscal en el extranjero durante un período mínimo de tiempo, variable en función del tipo de beneficio al que se quiera acceder.
• El artículo 2 del TUIR (párrafo 2) considera residentes en Italia a las personas físicas que la mayor parte del período impositivo, es decir, durante al menos 183 días (o 184 días en caso de año bisiesto), estén inscritos en los registros de población residente (anagrafe | padrón) sea por residencia o por domicilio, en el territorio italiano.
• Las nociones de residencia y domicilio se toman prestadas del derecho civil (artículo 43 del código civil), que define "residencia" como el lugar de residencia habitual y el "Domicilio" como lugar principal de negocios e intereses.
• Estas dos condiciones son alternativas: la existencia de incluso una de ellas es suficiente para sugerir que una persona está calificada, a efectos fiscales, como residente en Italia.
• Pertenecer a algunos de los grupos que vamos a describirte en los siguientes párrafos.

¿Todos los autónomos o partita IVA en Italia tienen acceso a estas ventajas?

No, aquellos que forman parte del Régimen Forfettario no tienen acceso a las ventajas fiscales en Italia. Esto es muy importante de cara a elegir el tipo de régimen como partita IVA en Italia. En el siguiente apartado podrás ver una comparación.

En definitiva debes tener en cuenta que:

1. Tienes un un título de Laurea. (Mínimo de 3 años de estudios). Debe estar traducido, jurado y con sus respectivas apostillas o declaraciones de valor.
2. He estado trabajando o estudiando (para conseguir una Laura o especialización) durante 24 meses fuera de Italia.
3. Entre mi país e Italia hay un tratado contra la doble imposición en materia fiscal.
4. He trasladado mi residencia a Italia.
5. Trabajo como trabajador por cuenta ajena, autónomo o he establecido una empresa en Italia.
6. No has disfrutado de otros incentivos fiscales en Italia en períodos precedentes o contemporáneos.
7. No eres régimen forfettario como partita IVA.

Si has respondido SI a todas ellas puedes acceder a las ventajas fiscales en Italia.

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Principales diferencias entre el Forfettario y el Ordinario.

A continuación vamos a ver las principales diferencias entre ambos regímenes. Ya te adelantamos que por lo general, el forfettario es una evolución simplificada y más económica del ordinario. Pero no siempre tiene que ser el que mejor se adapte a tus necesidades.

Con el forfettario:

• No todo el mundo puede acceder, tienes que facturar menos de €65.000
• Estás exento de las declaraciones (trimestrales o mensuales) del IVA.
• También estás exento de la facturación electrónica. Así como registros y libros contables.
• Por contra los gastos van incluidos en el coeficiente de redditività. Existen si o si, aunque no hayan ocurrido, pero no puedes imputar más.

Con el ordinario:

• Todo el mundo puede acceder a este régimen.
• Tienes responsabilidad con las declaraciones del IVA (al no estar exento), la facturación electrónica, así como los registros contables.
• Puedes imputar todos los gastos que la ley reconoce para el desempeño de tu actividad.

Es el punto más importante, si tienes grandes alquileres, maquinaria, o costes fijos notables para desempeñar tu actividad. El régimen ordinario puede que sea el que más te convenga.

A nivel de impuestos y compatibilidad con las ventajas fiscales debes tener en cuenta estos datos.

Con el forfettario:

• Los impuestos son del 5% los 5 primeros años. Siempre que cumplas las condiciones del mismo.
• A partir del 5º año serán del 15%
• No es compatible con los beneficios o ventajas fiscales para extranjeros o repatriados.

Con el ordinario:

• Existe un escalado desde el 23% al 43%.
• Es compatible con los beneficios o ventajas fiscales para extranjeros o repatriados.

Regímenes en Italia para Autónomos:

• FORFETTARIO:
  
  
• Importe máximo €85.000
• Declaración IVA Exenta
• Libros contables Exentos
• Facturación electrónica Exenta
• Deducción de Gastos (No, % de redditività)
  
  
• ORDINARIO:
• Importe máximo (Sin límite)
• Declaración IVA trimestral
• Libros contables obligatorios
• Facturación electrónica obligatoria
• Deducción de Gastos posible
  

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Si eres ordinario tienes acceso o derecho a estas ventajas fiscales en Italia, sí:

Las principales ventajas fiscales en Italia están dirigidas a:

• Profesores e investigadores.
• Trabajadores cualificados.
• Nuevos residentes que quieran declarar todas sus rentas en el país.
  

Los profesores e investigadores. ¿Qué ventajas fiscales tienen? ¿Qué criterios debo cumplir?

Los profesores e investigadores que trasladen su residencia fiscal a Italia pueden beneficiarse de reducir el impuesto sobre la renta de su empleo en Italia.

Según el (Article 44 of Legislative Decree 78/2010) tendrán un beneficio fiscal del 90% .

La duración de ésta exención fiscal es de 6 años desde el año de adquisición de la residencia fiscal en Italia. Puede aumentar a 8,11 y 13 años en el caso de comprar una casa en Italia o tener hijos menores.

Los requisitos para poder optar a esta ventaja fiscal son:

• Haber sido residente en el extranjero . (No de manera ocasional.)
• Poseer titulación universitaria o equivalente. 
• Haber realizado en dos años anteriores investigación documentada o tareas académicas. 
• Adquirir la residencia fiscal en Italia Enseñar o investigar en Italia. 
  
  

Con la modificación de la ley ya no es necesario el tener que estar inscrito al AIRE. 

Trabajadores cualificados. ¿Qué ventajas fiscales tienen? ¿Qué criterios debo cumplir?

Los trabajadores cualificados que trasladen su residencia fiscal a Italia pueden beneficiarse de reducir el impuesto sobre la renta de su empleo en Italia.

Según el Article 16, paragraph 2, of Legislative Decree 147/2015) tendrán un beneficio fiscal del 70%. Debes saber que en algunas regiones como Abruzzo, Molise, Puglia, Sardegna, Sicilia, Campania, Basilicata o Calabria las deducciones llegan al 90% 

La duración de ésta exención fiscal es de 6 años desde el año de adquisición de la residencia fiscal en Italia. Puede aumentar el número de años en el caso de comprar una casa en Italia, tener hijos menores o residencia en determinadas regiones.

Los requisitos para poder optar a esta ventaja fiscal son:

• Poseer titulación universitaria o equivalente. 
• Haber trabajado en los dos años anteriores o haber cursado para obtener el título. 
• Adquirir la residencia fiscal en Italia.
• Trabajar en Italia.

Nuevos residentes fiscales italianos con rentas elevadas. ¿Qué ventajas fiscales tienen? ¿Qué criterios debo cumplir?

Los nuevos residentes fiscales italianos, o aquellos que no sean residentes fiscales desde hace 10 años, que trasladen su residencia fiscal a Italia pueden beneficiarse de reducir el impuesto sobre la renta en Italia. 

Cumpliendo esta premisa y siempre que le sea interesante al beneficiario:

Se crea un paquete que incluye un impuesto fijo de 100.000 Euros sobre todos los ingresos en el extranjero para personas que adquieran la residencia en Italia tras haber residido al menos 9 años fuera de Italia. Este impuesto se paga anualmente durante un máximo de 15 años. El paquete fiscal está complementado con un procedimiento de obtención rápida de visado para los inversores y sus familiares no comunitarios. Según el régimen de Residentes No Domiciliados, los contribuyentes susceptibles de acogerse a él pueden gravar con el impuesto fijo sustitutivo la renta obtenida en el país o países que elijan. 

Cualquier renta procedente de “países no elegidos queda excluida de este régimen así como la renta generada en Italia y que, por lo tanto, está sujeta a la tributación ordinaria italiana. El mismo régimen puede extenderse a algunos o a todos los familiares. En tal caso, el importe del impuesto se reduce a 25.000 Euros por cada persona adicional.